НМА, НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете. Особенности учета ИТ-продуктов в 2026 году

Темы обсуждения

• Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учета
  Принципы бухгалтерского учета результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность

• Правовое регулирование интеллектуальной собственности с точки зрения бухгалтера
  Права: имущественные и неимущественные, исключительные и неисключительные. Учет нематериальных активов в зависимости от способов их появления в организации

• Классификация нематериальных активов по видам
  Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект. Сравнение состава НМА в бухгалтерском и налоговом законодательстве

• Облегченный порядок учета НМА для организаций, имеющих право на ведение упрощенного учета и формирование упрощенной отчетности
  Малые и микропредприятия, не подлежащие обязательному аудиту

• Учет малоценных НМА и объектов со сроком службы не более года

• Изменения в порядке учета вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
  Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учете. Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены. Особенности оценки стоимости НМА, приобретенных за счет заемных средств, при применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др. Паушальные платежи и роялти. Налоговое агентирование при приобретении у нерезидентов исключительных и неисключительных прав на НМА

• Учет «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком
  Получение объектов интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, как минимизировать риски

• Амортизация нематериальных активов

• Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости; Сравнение требований бухгалтерского учета и налогового законодательства по амортизации НМА; Признание расходов на приобретение неисключительных прав

• Затраты на улучшение НМА (модернизацию) в бухгалтерском и налоговом учете
  Увеличение стоимости модернизированного НМА или признание нового объекта. Корректировка срока полезного использования

• Выбытие нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете
  Передача неисключительных прав на НМА; НДС и налог на прибыль

• Особенности инвентаризации нематериальных активов и незавершенных капитальных вложений, отражение ее итогов
  Рекомендации по исполнению требований ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации; Последствия инвентаризации для целей налогообложения

• Бухгалтерский учет и налогообложение отдельных видов НМА
  Затраты на создание и наполнение веб-сайтов; Программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ; Что меняется в учете товарных знаков и иных средств индивидуализации? Налоговые разницы по налогу на прибыль; Изменения в учете НИОКР. Разделение НИОКР на стадию исследований и стадию разработок. Права на изобретения, патенты, полезные модели

• Ответы на вопросы, практические рекомендации